Что будет, если не ответить на требование налоговой
Соблазн отложить требование «на потом» знаком каждому бухгалтеру: закрытие периода, зарплата, а тут ещё пояснения по убытку. Проблема в том, что у молчания в НК РФ конкретный прайс — и складывается он из нескольких статей сразу: штраф за сам факт непредставления и акт проверки, составленный без вашей версии событий.
Разберём каждое последствие и норму, из которой оно следует.
Не представили пояснения — штраф по ст. 129.1
Инспекция запросила пояснения при камеральной проверке (п. 3 ст. 88 НК РФ), а вы не ответили в срок — штраф 5 000 ₽ (п. 1 ст. 129.1 НК РФ). То же нарушение повторно в течение календарного года — уже 20 000 ₽ (п. 2 ст. 129.1 НК РФ). Для компании, которой за год приходит несколько требований, второй штраф — не гипотетика.
Срок на пояснения короткий — 5 рабочих дней (п. 3 ст. 88 НК РФ). Как правильно посчитать, с какого дня он идёт, мы разобрали в статье о правиле 6-го рабочего дня.
Не представили документы — штраф по ст. 126
По требованию о документах (ст. 93 НК РФ) отказ или пропуск срока прямо назван налоговым правонарушением (п. 4 ст. 93 НК РФ). Штраф — 200 ₽ за каждый непредставленный документ (п. 1 ст. 126 НК РФ). Сумма выглядит безобидно, пока в требовании один договор; когда истребованы счета-фактуры и накладные за год, каждая позиция перечня умножается на 200 ₽ — счёт идёт на десятки тысяч.
По встречному требованию (ст. 93.1 НК РФ) ответственность та же — отсылка к ст. 126 закреплена в п. 6 ст. 93.1 НК РФ. Если организация или ИП не представили сведения о налогоплательщике или отказались это сделать — штраф 10 000 ₽ (п. 2 ст. 126 НК РФ). Отвечать нужно, даже когда сделок с контрагентом не было: в этом случае сообщают об отсутствии взаимоотношений — как это оформить, показано в образце ответа на встречное требование.
- Для должностных лиц за непредставление сведений отдельно предусмотрена административная ответственность — ст. 15.6 КоАП РФ.
- На уведомление о вызове письменный ответ не пишут — нужна явка. Неявка без уважительной причины — штраф на должностное лицо по ч. 1 ст. 19.4 КоАП РФ.
Почему «мы не видели требование» не работает
Частая надежда: не открыл требование — срок не пошёл. С 5 февраля 2025 года это не так: документ, направленный по ТКС, считается полученным на 6-й рабочий день с даты отправки (п. 4 ст. 31 НК РФ) — открыт он или нет. Та же логика у заказного письма: 6-й день со дня отправки.
Вывод простой: узнали об отправке требования — сразу зафиксируйте расчётную дату получения и посчитайте дедлайн, а уже потом разбирайтесь, что отвечать.
Акт проверки без вашей версии событий
Штраф — не главный риск. Если пояснений нет, а инспекция видит нарушение, она обязана составить акт проверки в порядке ст. 100 НК РФ (п. 5 ст. 88 НК РФ). Дальше спор идёт уже вокруг акта — а этап, на котором расхождение можно было закрыть обычным письмом, пройден без вас.
Именно поэтому пояснения стоит воспринимать не как повинность, а как возможность: объяснить убыток в декларации или расхождения между декларациями до того, как инспекция сделает выводы сама.
Как ответить вовремя
- Зафиксируйте дату получения: по ТКС это 6-й рабочий день с даты отправки (п. 4 ст. 31 НК РФ).
- Посчитайте дедлайн по калькулятору срока ответа — с учётом канала получения и производственного календаря.
- Поднимите декларацию и регистры за период — проверьте, есть ли расхождение на самом деле.
- Не успеваете — уведомление о продлении срока по форме КНД 1125045, по документам оно подаётся на следующий рабочий день после получения требования (п. 3 ст. 93 НК РФ). Подробнее — на странице продления.
- Отвечайте всегда: игнорировать требование нельзя, отказ возможен только мотивированный и письменный. Типовые формулировки — в образцах ответов.