Пояснения по УСН: как ответить на требование налоговой
Инспекция сверила вашу декларацию по УСН с поступлениями на расчётный счёт — и цифры не сошлись. Это самый частый повод для требования упрощенцам. Хорошая новость: далеко не всё, что приходит на счёт, — доход, и расхождение обычно объясняется в одном письме. Загрузите требование — покажем срок и соберём пояснения.
Коротко
Ситуация «Пояснения по УСН»: срок ответа — 5 рабочих дней со дня получения. Ответственность за нарушение — 5 000 ₽, повторно за год — 20 000 ₽. Формат — Свободная форма. Правовое основание — п. 3 ст. 88 НК РФ. Загрузите требование — точную дату ответа покажем бесплатно.
Загрузите требование — бесплатно покажем тип, срок с датой и что делать
Перетащите требование сюда или нажмите, чтобы выбрать файл
PDF, JPG или PNG, до 50 МБ. Без регистрации.
- Срок ответа
- 5 рабочих дней со дня получения
- п. 3 ст. 88 НК РФ. По ТКС требование считается полученным на 6-й рабочий день с даты отправки (п. 4 ст. 31 НК РФ).
- Штраф за нарушение
- 5 000 ₽, повторно за год — 20 000 ₽
- За непредставление пояснений — штраф 5 000 ₽ (п. 1 ст. 129.1 НК РФ); то же нарушение повторно в течение календарного года — 20 000 ₽ (п. 2 ст. 129.1 НК РФ).
- Формат подачи
- Свободная форма
- Обязательный электронный формат НК РФ устанавливает только для пояснений к декларации по НДС (п. 3 ст. 88 НК РФ). Для остальных пояснений жёсткой формы нет — обычно это письмо в свободной форме, отправленное тем же каналом, каким пришло требование.
Почему декларация «не сошлась» со счётом
Камеральная проверка сопоставляет задекларированный доход с данными, которые есть у инспекции, — в первую очередь с движением по расчётному счёту. Нашлось несоответствие — инспекция вправе запросить пояснения (п. 3 ст. 88 НК РФ).
Подвох в том, что обороты по счёту и налогооблагаемый доход — разные величины. Расхождение между ними — норма, а не признак занижения.
Что из поступлений — не доход
Разница обычно складывается из поступлений, которые доходом не признаются. Пройдитесь по списку и посчитайте сумму по каждой позиции:
- заёмные средства и возвраты выданных займов;
- пополнение счёта собственными средствами;
- возвраты от поставщиков;
- ошибочные и задвоенные платежи;
- поступления в качестве агента или комиссионера — доходом является только вознаграждение.
Как построить пояснение
Структура простая: общая сумма поступлений на счёт, затем — сколько из неё приходится на каждую «недоходную» категорию с суммами, и вывод: доход в декларации определён верно, оснований для уточнённой декларации нет.
Если же при сверке нашли реальную ошибку — доход действительно занижен, — правильный ход не пояснения, а исправления в установленный срок (п. 3 ст. 88 НК РФ).
Как считать срок
Срок считается в рабочих днях и начинает течь со следующего дня после получения требования (п. 2 и 6 ст. 6.1 НК РФ). Дата получения зависит от канала: по ТКС и почте требование считается полученным на 6-й рабочий день с даты отправки (п. 4 ст. 31 НК РФ), в личном кабинете — на следующий день после размещения, лично — в день вручения. Если последний день выпал на выходной, срок переносится на ближайший рабочий день (п. 7 ст. 6.1 НК РФ).
Первое действие, ещё до подготовки пояснений: зафиксируйте дату получения. Требование по ТКС считается полученным на 6-й рабочий день с даты отправки (п. 4 ст. 31 НК РФ) — от неё считается срок ответа.
Как ответить на требование о пояснениях по УСН
Загрузите требование
PDF или скан из ТКС, личного кабинета или почты — без регистрации. Распознаем документ и извлечём реквизиты.
Получите бесплатный разбор
Тип требования, законный срок ответа с точной датой, чек-лист первых действий и сводка законности.
Скачайте проект ответа
Готовый проект ответа со ссылками на НК РФ — каждая норма процитирована и проверена по тексту кодекса. Останется отправить через ваш ЭДО.
Частые вопросы
Сколько дней на пояснения по УСН?
5 рабочих дней со дня получения требования (п. 3 ст. 88 НК РФ). Срок течёт со следующего дня после получения; по ТКС требование считается полученным на 6-й рабочий день с даты отправки инспекцией (п. 4 ст. 31 НК РФ).
Почему налоговая сравнивает декларацию с расчётным счётом?
Это стандартный приём камеральной проверки: задекларированный доход сверяется с данными, которые есть у инспекции (п. 3 ст. 88 НК РФ). Но поступления на счёт и налогооблагаемый доход — разные величины, поэтому расхождение само по себе не нарушение.
Какие поступления не считаются доходом при УСН?
Типичные категории: заёмные средства и возвраты займов, пополнение счёта собственными средствами, возвраты от поставщиков, ошибочные платежи, а при агентских схемах — всё, кроме вашего вознаграждения. В пояснениях укажите суммы по каждой категории.
Нужно ли подавать уточнёнку?
Только если доход действительно занижен. Если расхождение объясняется «недоходными» поступлениями, достаточно пояснений: декларация корректна, уточнёнка не требуется.
Что будет, если проигнорировать требование?
Штраф 5 000 ₽, повторно в течение года — 20 000 ₽ (ст. 129.1 НК РФ).
Не успеваем собрать цифры за 5 дней — что делать?
Подайте уведомление о продлении срока (форма по КНД 1125045) — мы подготовим его вместе с ответом. Молчать нельзя: молчание всегда хуже мотивированного ответа.