Налоговая нагрузка по видам деятельности в 2025 году

ФНС раз в год публикует среднеотраслевую налоговую нагрузку — и сравнивает с ней каждую компанию. Ниже отраслевого уровня — первый из критериев отбора на выездную проверку. Здесь официальная таблица за 2025 год целиком и калькулятор, чтобы за минуту сравнить свою нагрузку со своей отраслью.

Данные ФНС за 2025 годобновлено 16.07.2026

Что такое налоговая нагрузка и как её считает ФНС

Налоговая нагрузка — это доля уплаченных налогов в выручке: налоги ÷ выручка × 100%. Методика закреплена в концепции планирования выездных проверок (приказ ФНС России от 30.05.2007 № ММ-3-06/333@):

«Налоговая нагрузка рассчитана как соотношение суммы уплаченных налогов по данным отчетности налоговых органов и оборота (выручки) организаций по данным Федеральной службы государственной статистики (Росстата).»

Критерий № 1 из этой концепции сформулирован дословно так:

«Налоговая нагрузка у данного налогоплательщика ниже ее среднего уровня по хозяйствующим субъектам в конкретной отрасли (виду экономической деятельности).»

То есть инспекция берёт вашу нагрузку и ставит рядом со среднеотраслевой из таблицы ниже. В расчёт входит и НДФЛ; страховые взносы ФНС считает отдельной строкой.

Калькулятор налоговой нагрузки

Выручка и уплаченные налоги за год — из вашей отчётности; отрасль — по основному ОКВЭД. Расчёт происходит в браузере, цифры никуда не отправляются.

Выручка за год, ₽Уплачено налогов за год, ₽Отрасль (вид деятельности)

Таблица: налоговая нагрузка по отраслям за 2025 год

Полная таблица ФНС. У каждой отрасли — своя страница со сравнением и разбором, что значит отклонение.

Вид деятельности	Нагрузка, %	Страховые взносы, %
ВСЕГО (в среднем по России)	11,9	3,9
Сельское, лесное хозяйство, охота, рыболовство, рыбоводство	5,6	5,3
Растениеводство и животноводство, охота и предоставление соответствующих услуг в этих областях	4,7	5,1
Лесоводство и лесозаготовки	12,7	9,6
Рыболовство, рыбоводство	9,0	5,2
Добыча полезных ископаемых	40,6	2,1
Добыча топливно-энергетических полезных ископаемых	51,7	1,3
Добыча полезных ископаемых, кроме топливно-энергетических	12,4	4,1
Обрабатывающие производства	8,7	2,6
Производство пищевых продуктов, напитков, табачных изделий	18,0	2,1
Производство текстильных изделий, одежды	12,6	4,0
Производство кожи и изделий из кожи	12,4	4,5
Обработка древесины и производство изделий из дерева и пробки, кроме мебели, производство изделий из соломки и материалов для плетения	5,4	3,9
Производство бумаги и бумажных изделий	7,4	2,9
Деятельность полиграфическая и копирование носителей информации	11,7	4,3
Производство кокса и нефтепродуктов	5,1	0,4
Производство химических веществ и химических продуктов	2,9	2,3
Производство лекарственных средств и материалов, применяемых в медицинских целях	6,7	2,5
Производство резиновых и пластмассовых изделий	9,0	3,1
Производство прочей неметаллической минеральной продукции	10,0	3,3
Производство металлургическое и производство готовых металлических изделий, кроме машин и оборудования	5,2	2,6
Производство машин и оборудования, не включенные в другие группировки	13,1	4,4
Производство компьютеров, электронных и оптических изделий	13,0	3,6
Производство электрического оборудования	9,9	3,2
Производство прочих транспортных средств и оборудования	6,3	5,0
Производство автотранспортных средств, прицепов и полуприцепов	7,2	3,1
Обеспечение электрической энергией, газом и паром; кондиционирование воздуха	7,1	2,8
Производство, передача и распределение электроэнергии	8,0	2,6
Производство и распределение газообразного топлива	2,8	2,0
Производство, передача и распределение пара и горячей воды; кондиционирование воздуха	6,8	5,1
Водоснабжение, водоотведение, организация сбора и утилизации отходов, деятельность и ликвидация загрязнений	10,3	5,4
Строительство	15,0	5,1
Торговля оптовая и розничная; ремонт автотранспортных средств и мотоциклов	3,6	1,4
Торговля оптовая и розничная автотранспортными средствами и мотоциклами и их ремонт	4,7	1,3
Торговля оптовая, кроме оптовой торговли автотранспортными средствами и мотоциклами	2,6	0,8
Торговля розничная, кроме торговли автотранспортными средствами и мотоциклами	6,3	3,0
Деятельность гостиниц и предприятий общественного питания	11,9	7,0
Транспортировка и хранение	7,4	5,0
Деятельность железнодорожного транспорта: междугородные и международные пассажирские и грузовые перевозки	5,3	7,0
Деятельность трубопроводного транспорта	8,6	3,3
Деятельность водного транспорта	10,7	3,3
Деятельность почтовой связи и курьерская деятельность	15,9	9,8
Деятельность в области информации и связи	15,6	4,5
Деятельность по операциям с недвижимым имуществом	23,2	5,5
Деятельность административная и сопутствующие дополнительные услуги	16,9	7,6

Источник: приложение № 3 к приказу ФНС № ММ-3-06/333@, публикация от 05.05.2026. Средняя по всем отраслям — 11,9%.

Нагрузка — только один критерий из двенадцати

Заполните короткую анкету — покажем зону риска выездной проверки светофором по всем показателям: нагрузка, вычеты НДС, зарплаты, убытки.

Проверить риск бесплатно

Материалы по теме

Как ФНС выбирает, кого проверять: 12 критериев отбора
Нагрузка ниже среднеотраслевой — критерий № 1. Что ещё смотрит инспекция и какие пороги заданы цифрой.
Безопасная доля вычетов НДС: откуда взялись 89%
Второй по известности числовой порог той же концепции планирования проверок — и что делать при превышении.
Образец пояснения о низкой налоговой нагрузке
Готовый текст с деловыми причинами — скачивается без регистрации.

Частые вопросы

Как считается налоговая нагрузка?

По методике ФНС (приказ ФНС России от 30.05.2007 № ММ-3-06/333@) нагрузка — это отношение суммы уплаченных налогов к обороту (выручке), умноженное на 100%. НДФЛ входит в расчёт, страховые взносы ФНС показывает отдельной строкой — в нашей таблице это второй столбец.

Откуда данные в таблице?

Это приложение № 3 к приказу ФНС № ММ-3-06/333@ — официальная среднеотраслевая нагрузка за 2025 год, опубликованная ФНС 05.05.2026. ФНС обновляет таблицу раз в год, обычно к маю; мы подтягиваем свежую версию сразу после публикации.

Что делать, если моя нагрузка ниже среднеотраслевой?

Низкая нагрузка — критерий № 1 отбора на выездную проверку, но не нарушение. Подготовьте пояснение с деловыми причинами: инвестиции, рост закупочных цен, убыточный период, скидки. И проверьте остальные критерии — риск оценивается по совокупности показателей.