Зарплата ниже МРОТ: как ответить на требование налоговой
Инспекция сравнила зарплаты в вашей отчётности с МРОТ или средними по отрасли — и просит объяснить, почему показатель ниже. Чаще всего за «низкой зарплатой» стоит простая арифметика: неполные ставки, совместители, отпуска без сохранения. Загрузите требование — покажем срок ответа и соберём пояснения по вашей ситуации.
Коротко
Ситуация «Зарплата ниже МРОТ»: срок ответа — 5 рабочих дней со дня получения. Ответственность за нарушение — 5 000 ₽, повторно за год — 20 000 ₽. Формат — Свободная форма. Правовое основание — п. 3 ст. 88 НК РФ. Загрузите требование — точную дату ответа покажем бесплатно.
Загрузите требование — бесплатно покажем тип, срок с датой и что делать
Перетащите требование сюда или нажмите, чтобы выбрать файл
PDF, JPG или PNG, до 50 МБ. Без регистрации.
- Срок ответа
- 5 рабочих дней со дня получения
- п. 3 ст. 88 НК РФ — если пришло требование о представлении пояснений. Если это уведомление о вызове — нужен не письменный ответ, а явка в указанную дату.
- Штраф за нарушение
- 5 000 ₽, повторно за год — 20 000 ₽
- За непредставление пояснений — штраф 5 000 ₽ (п. 1 ст. 129.1 НК РФ); то же нарушение повторно в течение календарного года — 20 000 ₽ (п. 2 ст. 129.1 НК РФ).
- Формат подачи
- Свободная форма
- Обязательный электронный формат НК РФ устанавливает только для пояснений к декларации по НДС (п. 3 ст. 88 НК РФ). Для остальных пояснений жёсткой формы нет — обычно это письмо в свободной форме, отправленное тем же каналом, каким пришло требование.
Почему инспекция задаёт этот вопрос
Налоговая сопоставляет данные вашей зарплатной отчётности с МРОТ и средними цифрами по отрасли. Средняя выплата на сотрудника ниже ориентира — повод запросить пояснения: инспектор проверяет, нет ли «серых» выплат.
Низкая средняя цифра почти всегда объяснима структурой занятости, а не конвертами. Именно это и нужно показать в ответе.
Законные причины показателя ниже МРОТ
Перечислите, что из этого относится к вам, — с числом сотрудников и режимом работы по каждому пункту:
- неполная занятость — сотрудники на 0,25–0,75 ставки;
- внешние совместители;
- отпуска без сохранения зарплаты;
- приём или увольнение внутри периода — человек отработал не весь квартал;
- простой или сокращённый режим работы.
Ключевой довод: пересчёт на полную ставку
Сильнейший аргумент в пояснениях: в пересчёте на полную ставку зарплата каждого сотрудника не ниже МРОТ. Если человек работает на полставки, его выплата и должна быть примерно вдвое меньше «полной» — нарушения здесь нет.
Итоговый вывод пояснений: заработная плата за полностью отработанную норму рабочего времени выплачивается не ниже установленного МРОТ.
Если вместо требования — вызов в инспекцию
По зарплатным вопросам налоговая иногда присылает не требование о пояснениях, а уведомление о вызове. Это другой документ с другими правилами: на вызов пояснения не пишутся — нужна явка в инспекцию в дату и время из уведомления, руководителя или представителя по доверенности.
За неявку без уважительной причины должностному лицу грозит административный штраф (ч. 1 ст. 19.4 КоАП РФ). Подробнее — на странице о вызове в налоговую.
Как считать срок
Срок считается в рабочих днях и начинает течь со следующего дня после получения требования (п. 2 и 6 ст. 6.1 НК РФ). Дата получения зависит от канала: по ТКС и почте требование считается полученным на 6-й рабочий день с даты отправки (п. 4 ст. 31 НК РФ), в личном кабинете — на следующий день после размещения, лично — в день вручения. Если последний день выпал на выходной, срок переносится на ближайший рабочий день (п. 7 ст. 6.1 НК РФ).
Первое действие, ещё до подготовки пояснений: зафиксируйте дату получения. Требование по ТКС считается полученным на 6-й рабочий день с даты отправки (п. 4 ст. 31 НК РФ) — от неё считается срок ответа.
Как ответить на требование о зарплате ниже МРОТ
Загрузите требование
PDF или скан из ТКС, личного кабинета или почты — без регистрации. Распознаем документ и извлечём реквизиты.
Получите бесплатный разбор
Тип требования, законный срок ответа с точной датой, чек-лист первых действий и сводка законности.
Скачайте проект ответа
Готовый проект ответа со ссылками на НК РФ — каждая норма процитирована и проверена по тексту кодекса. Останется отправить через ваш ЭДО.
Частые вопросы
Сколько дней на пояснения по зарплате ниже МРОТ?
5 рабочих дней со дня получения требования (п. 3 ст. 88 НК РФ). По ТКС требование считается полученным на 6-й рабочий день с даты отправки (п. 4 ст. 31 НК РФ), срок течёт со следующего дня.
Платить ниже МРОТ вообще законно?
Выплата ниже МРОТ сама по себе не нарушение, когда сотрудник занят неполное время: на 0,25–0,75 ставки, по совместительству, при отпусках без сохранения или работе не с начала периода. Ключевой критерий — в пересчёте на полную ставку зарплата не ниже МРОТ.
Что написать в пояснениях?
Структуру занятости: сколько сотрудников и в каком режиме работают (неполные ставки, совместители, отпуска без сохранения, приём и увольнение внутри периода, простой) — и вывод, что за полностью отработанную норму времени зарплата не ниже МРОТ.
Что будет, если не ответить?
Штраф 5 000 ₽ за непредставление пояснений, повторно в течение года — 20 000 ₽ (ст. 129.1 НК РФ).
Меня вызывают в инспекцию по зарплате — это то же самое?
Нет. Уведомление о вызове — отдельный тип документа: вместо письменных пояснений нужна явка в инспекцию в указанную дату, лично или через представителя по доверенности. За неявку без уважительной причины — штраф на должностное лицо (ч. 1 ст. 19.4 КоАП РФ).
Это критерий отбора на проверку
Уровень зарплат — не только повод для требования. Среднемесячная зарплата ниже среднего уровня по виду деятельности в субъекте РФ — критерий №5 отбора на выездную проверку из приказа ФНС ММ-3-06/333@. Пояснения закрывают текущий вопрос, а общий уровень риска компании стоит оценить отдельно.
Проверить свой риск за 2 минуты