Расхождения в декларациях: как пояснить их налоговой
Выручка в декларации по прибыли не совпала с базой по НДС, или 6-НДФЛ разошёлся с РСВ — и инспекция просит объяснить разницу. В большинстве случаев расхождение — следствие разных правил расчёта, а не ошибка. Загрузите требование — покажем срок ответа и соберём пояснения под вашу пару деклараций.
Коротко
Ситуация «Расхождения в декларациях»: срок ответа — 5 рабочих дней со дня получения. Ответственность за нарушение — 5 000 ₽, повторно за год — 20 000 ₽. Формат — Свободная форма. Правовое основание — п. 3 ст. 88 НК РФ. Загрузите требование — точную дату ответа покажем бесплатно.
Загрузите требование — бесплатно покажем тип, срок с датой и что делать
Перетащите требование сюда или нажмите, чтобы выбрать файл
PDF, JPG или PNG, до 50 МБ. Без регистрации.
- Срок ответа
- 5 рабочих дней со дня получения
- п. 3 ст. 88 НК РФ. По ТКС требование считается полученным на 6-й рабочий день с даты отправки (п. 4 ст. 31 НК РФ).
- Штраф за нарушение
- 5 000 ₽, повторно за год — 20 000 ₽
- За непредставление пояснений — штраф 5 000 ₽ (п. 1 ст. 129.1 НК РФ); то же нарушение повторно в течение календарного года — 20 000 ₽ (п. 2 ст. 129.1 НК РФ).
- Формат подачи
- Свободная форма
- Обязательный электронный формат НК РФ устанавливает только для пояснений к декларации по НДС (п. 3 ст. 88 НК РФ). Для остальных пояснений жёсткой формы нет — обычно это письмо в свободной форме, отправленное тем же каналом, каким пришло требование.
Откуда берутся расхождения
Камеральная проверка сопоставляет ваши декларации между собой. Нашла противоречие — направляет требование о пояснениях (п. 3 ст. 88 НК РФ).
Ключевая мысль для ответа: налоговые базы по разным налогам формируются по разным правилам, поэтому показатели и не обязаны совпадать. Расхождение — не ошибка, если у каждой цифры своё законное объяснение.
Прибыль и НДС: типичные причины разницы
Частые источники расхождения между декларацией по налогу на прибыль и декларацией по НДС:
- операции, не облагаемые НДС, но формирующие доход: проценты по займам, дивиденды;
- курсовые разницы;
- безвозмездное получение имущества, восстановление резервов;
- разные периоды признания доходов;
- возвраты товаров.
6-НДФЛ и РСВ
Вторая частая пара — расчёт 6-НДФЛ и расчёт по страховым взносам. Логика ответа та же: сверьте показатели за период, найдите операции, которые в двух формах отражаются по-разному, и распишите разницу по суммам.
Если после сверки цифры действительно не бьются из-за ошибки — правильный ход не пояснения, а исправления в установленный срок (п. 3 ст. 88 НК РФ).
Как построить пояснение
Рабочая структура: какие показатели сравнила инспекция → из каких сумм складывается разница (по каждой причине — сумма) → вывод: показатели обеих деклараций сформированы по правилам НК РФ и достоверны.
Пояснение с разложенной по суммам разницей обычно закрывает вопрос с первого письма.
Как считать срок
Срок считается в рабочих днях и начинает течь со следующего дня после получения требования (п. 2 и 6 ст. 6.1 НК РФ). Дата получения зависит от канала: по ТКС и почте требование считается полученным на 6-й рабочий день с даты отправки (п. 4 ст. 31 НК РФ), в личном кабинете — на следующий день после размещения, лично — в день вручения. Если последний день выпал на выходной, срок переносится на ближайший рабочий день (п. 7 ст. 6.1 НК РФ).
Первое действие, ещё до подготовки пояснений: зафиксируйте дату получения. Требование по ТКС считается полученным на 6-й рабочий день с даты отправки (п. 4 ст. 31 НК РФ) — от неё считается срок ответа.
Как ответить на требование о расхождениях в декларациях
Загрузите требование
PDF или скан из ТКС, личного кабинета или почты — без регистрации. Распознаем документ и извлечём реквизиты.
Получите бесплатный разбор
Тип требования, законный срок ответа с точной датой, чек-лист первых действий и сводка законности.
Скачайте проект ответа
Готовый проект ответа со ссылками на НК РФ — каждая норма процитирована и проверена по тексту кодекса. Останется отправить через ваш ЭДО.
Частые вопросы
Сколько дней на пояснения о расхождениях?
5 рабочих дней со дня получения требования (п. 3 ст. 88 НК РФ). По ТКС требование считается полученным на 6-й рабочий день с даты отправки (п. 4 ст. 31 НК РФ), срок течёт со следующего дня.
Расхождение прибыли и НДС — это ошибка?
Не обязательно. Базы считаются по разным правилам: проценты и дивиденды формируют доход без НДС, курсовые разницы и возвраты отражаются по-разному, периоды признания не совпадают. Расхождение с законным объяснением — не нарушение.
Что написать в пояснении о расхождении деклараций?
Разложите разницу по причинам с суммами: какая часть приходится на необлагаемые НДС доходы, какая — на курсовые разницы, возвраты и разные периоды признания. Вывод: показатели сформированы по правилам НК РФ, декларации достоверны.
Нужна ли уточнёнка при расхождении?
Только если при сверке нашлась реальная ошибка — тогда вносятся исправления (п. 3 ст. 88 НК РФ). Если разница объясняется разными правилами расчёта, достаточно пояснений.
Что будет, если не ответить?
Штраф 5 000 ₽, повторно за год — 20 000 ₽ (ст. 129.1 НК РФ).