Образец пояснений о расхождениях в декларациях
Выручка в декларации по прибыли не сошлась с базой по НДС — и налоговая просит объяснить разницу. Чаще всего это не ошибка, а разный порядок учёта. Шаблон помогает разложить разницу по операциям.
Бесплатно и без регистрации. Плейсхолдеры в [КВАДРАТНЫХ СКОБКАХ] замените своими данными.
Важно про НДС. Если требование пришло в рамках камеральной проверки декларации по НДС, пояснения подаются только в электронной форме по установленному формату через оператора ЭДО. Пояснения на бумаге или не по формату не считаются представленными (п. 3 ст. 88 НК РФ).
Когда подходит этот образец
- Требование о пояснениях из-за расхождения показателей деклараций по налогу на прибыль и НДС.
- Разница объясняется операциями, которые по-разному попадают в базы: необлагаемые НДС доходы, курсовые разницы, возвраты, разные периоды признания.
- После сверки показатели сходятся, уточнёнка не требуется.
Ситуация сложнее шаблона? Разбор требований о расхождениях — или загрузите требование на главной, и сервис соберёт ответ по вашим данным.
Текст образца
В [НАИМЕНОВАНИЕ НАЛОГОВОГО ОРГАНА, НАПРИМЕР: ИФНС РОССИИ № 22 ПО Г. МОСКВЕ]
от [ПОЛНОЕ НАИМЕНОВАНИЕ ОРГАНИЗАЦИИ / ФИО ИП]
ИНН [ИНН], КПП [КПП — ДЛЯ ОРГАНИЗАЦИЙ]
адрес: [АДРЕС]
Исх. № [ИСХОДЯЩИЙ НОМЕР] от [ДАТА ДОКУМЕНТА]
ПОЯСНЕНИЯ
о расхождении показателей деклараций по налогу на прибыль и НДС
На требование о представлении пояснений № [НОМЕР ТРЕБОВАНИЯ] от [ДАТА ТРЕБОВАНИЯ] сообщаем следующее.
Расхождение показателей деклараций за [ПЕРИОД] обусловлено различным порядком формирования налоговых баз по налогу на прибыль и НДС и не свидетельствует об ошибке.
Разница складывается из следующих операций:
1. [ОПЕРАЦИЯ — НАПРИМЕР: ОПЕРАЦИИ, НЕ ОБЛАГАЕМЫЕ НДС (ПРОЦЕНТЫ ПО ЗАЙМАМ, ДИВИДЕНДЫ)] — [СУММА, РУБ.];
2. [ОПЕРАЦИЯ — НАПРИМЕР: КУРСОВЫЕ РАЗНИЦЫ] — [СУММА, РУБ.];
3. [ОПЕРАЦИЯ — НАПРИМЕР: ДОХОДЫ, ПРИЗНАВАЕМЫЕ В РАЗНЫХ ПЕРИОДАХ; ВОЗВРАТЫ ТОВАРОВ; ВОССТАНОВЛЕНИЕ РЕЗЕРВОВ] — [СУММА, РУБ.].
С учётом перечисленных операций показатели деклараций сопоставимы: [КРАТКИЙ РАСЧЁТ-СВЕРКА].
Показатели обеих деклараций сформированы в соответствии с порядком, установленным Налоговым кодексом, и являются достоверными.
Приложение: [ПЕРЕЧЕНЬ ПОДТВЕРЖДАЮЩИХ ДОКУМЕНТОВ — ПРИ НАЛИЧИИ].
[ДОЛЖНОСТЬ ПОДПИСАНТА, НАПРИМЕР: ГЕНЕРАЛЬНЫЙ ДИРЕКТОР] _______________ [ФАМИЛИЯ И. О.]
[ДАТА]
Сроки, штрафы, формат
- Срок ответа
- 5 рабочих дней со дня получения требования (п. 3 ст. 88 НК РФ). Срок начинает течь со следующего дня (ст. 6.1 НК РФ).
- Штраф за молчание
- 5 000 ₽ за непредставление пояснений (п. 1 ст. 129.1 НК РФ).
- Дата получения
- Требование по ТКС считается полученным на 6-й рабочий день с даты отправки (п. 4 ст. 31 НК РФ) — от неё считается срок ответа.
- Документы
- Прикладывать документы к пояснениям вы не обязаны — п. 4 ст. 88 НК РФ даёт право, не обязанность. Но подтверждающие документы усиливают позицию.
Частые вопросы
С какого дня считать 5 рабочих дней?
Со следующего дня после получения требования (ст. 6.1 НК РФ). По ТКС требование считается полученным на 6-й рабочий день с даты отправки инспекцией (п. 4 ст. 31 НК РФ), в личном кабинете — на следующий день после размещения.
Можно ли ответить на требование по НДС в свободной форме?
Осторожно: если проверяется декларация по НДС, пояснения представляются в электронной форме по формату ФНС через оператора ЭДО. Представленные на бумаге или не по формату пояснения не считаются поданными (п. 3 ст. 88 НК РФ) — а это штраф 5 000 ₽ (п. 1 ст. 129.1 НК РФ).
Что будет, если не ответить?
Штраф 5 000 ₽ за непредставление пояснений (п. 1 ст. 129.1 НК РФ). Молчание всегда хуже мотивированного ответа: отказ возможен, но только письменный и обоснованный.
Не успеваю подготовить ответ — что делать?
Подайте уведомление о продлении срока (форма по КНД 1125045). Образец есть у нас на сайте, а сервис подготовит уведомление по вашему требованию автоматически.
Не хочется править шаблон руками?
Загрузите требование — бесплатно определим тип и законный срок, а готовый проект ответа соберём под вашу ситуацию со ссылками на НК РФ.
Сделать под вашу ситуацию за 2 минуты