Образец пояснения о низкой налоговой нагрузке
Инспекция сравнила вашу налоговую нагрузку со средней по отрасли и просит объяснить, почему показатель ниже. Низкая нагрузка — не нарушение, а повод показать деловые причины: цифры по выручке, налогам и тому, что на них повлияло. Шаблон помогает собрать такое пояснение.
Бесплатно и без регистрации. Плейсхолдеры в [КВАДРАТНЫХ СКОБКАХ] замените своими данными.
Когда подходит этот образец
- Требование или уведомление о пояснениях: налоговая нагрузка ниже среднего уровня по вашему виду деятельности.
- Причины объективные: снизился спрос, выросли закупочные цены, идёт инвестиционная фаза с крупными расходами.
- Налоги уплачены полностью и в срок, отчётность достоверна — нужно только объяснить показатель.
Ситуация сложнее шаблона? Экспресс-оценка риска выездной проверки — или загрузите требование на главной, и сервис соберёт ответ по вашим данным.
Текст образца
В [НАИМЕНОВАНИЕ НАЛОГОВОГО ОРГАНА, НАПРИМЕР: ИФНС РОССИИ № 22 ПО Г. МОСКВЕ]
от [ПОЛНОЕ НАИМЕНОВАНИЕ ОРГАНИЗАЦИИ / ФИО ИП]
ИНН [ИНН], КПП [КПП — ДЛЯ ОРГАНИЗАЦИЙ]
адрес: [АДРЕС]
Исх. № [ИСХОДЯЩИЙ НОМЕР] от [ДАТА ДОКУМЕНТА]
ПОЯСНЕНИЯ
о налоговой нагрузке ниже среднеотраслевого уровня
На требование о представлении пояснений № [НОМЕР ТРЕБОВАНИЯ] от [ДАТА ТРЕБОВАНИЯ] о причинах отклонения налоговой нагрузки от среднеотраслевого уровня сообщаем следующее.
Налоговая нагрузка организации за [ПЕРИОД, НАПРИМЕР: 2025 ГОД] составила [ПОКАЗАТЕЛЬ, %]: сумма уплаченных налогов — [СУММА, РУБ.], оборот (выручка) — [СУММА, РУБ.]. Среднеотраслевое значение по виду деятельности [КОД И НАИМЕНОВАНИЕ ОКВЭД] — [ПОКАЗАТЕЛЬ, %].
Отклонение показателя обусловлено объективными причинами хозяйственной деятельности:
1. [ПРИЧИНА — НАПРИМЕР: СНИЖЕНИЕ СПРОСА И ВЫРУЧКИ ПО ОСНОВНОМУ НАПРАВЛЕНИЮ] — [ВЛИЯНИЕ НА ПОКАЗАТЕЛЬ / СУММА, РУБ.];
2. [ПРИЧИНА — НАПРИМЕР: РОСТ ЗАКУПОЧНЫХ ЦЕН И СЕБЕСТОИМОСТИ ПРИ СОХРАНЕНИИ ЦЕН РЕАЛИЗАЦИИ] — [ВЛИЯНИЕ / СУММА, РУБ.];
3. [ПРИЧИНА — НАПРИМЕР: ИНВЕСТИЦИОННАЯ ФАЗА: ЗАПУСК НОВОГО НАПРАВЛЕНИЯ, ПРИОБРЕТЕНИЕ ОБОРУДОВАНИЯ] — [ВЛИЯНИЕ / СУММА, РУБ.].
Налоги за [ПЕРИОД] исчислены и уплачены в полном объёме и в установленные сроки; задолженность перед бюджетом отсутствует.
[ЕСЛИ ОЖИДАЕТСЯ РОСТ ПОКАЗАТЕЛЯ: По итогам [ПЕРИОД] ожидается рост налоговой нагрузки за счёт [МЕРЫ — НАПРИМЕР: ПЕРЕСМОТРА ЦЕНОВОЙ ПОЛИТИКИ, ВЫХОДА НОВОГО НАПРАВЛЕНИЯ НА ОКУПАЕМОСТЬ].]
Показатели налоговой и бухгалтерской отчётности достоверны и подтверждены первичными документами.
Приложение: [ПЕРЕЧЕНЬ ПОДТВЕРЖДАЮЩИХ ДОКУМЕНТОВ — ПРИ НАЛИЧИИ].
[ДОЛЖНОСТЬ ПОДПИСАНТА, НАПРИМЕР: ГЕНЕРАЛЬНЫЙ ДИРЕКТОР] _______________ [ФАМИЛИЯ И. О.]
[ДАТА]
Сроки, штрафы, формат
- Откуда порог
- Нагрузка ниже среднего уровня по отрасли — критерий №1 отбора на выездную проверку (приказ ФНС ММ-3-06/333@). Показатель считается как соотношение суммы уплаченных налогов и оборота (выручки).
- Срок ответа
- 5 рабочих дней со дня получения требования о пояснениях (п. 3 ст. 88 НК РФ). Срок начинает течь со следующего дня (ст. 6.1 НК РФ).
- Штраф за молчание
- 5 000 ₽ за непредставление пояснений (п. 1 ст. 129.1 НК РФ).
- Дата получения
- Требование по ТКС считается полученным на 6-й рабочий день с даты отправки (п. 4 ст. 31 НК РФ) — от неё считается срок ответа.
Частые вопросы
Какая налоговая нагрузка считается низкой?
Ниже среднего уровня по вашей отрасли (виду экономической деятельности). Среднеотраслевые значения ФНС приводит в приложении 3 к приказу ММ-3-06/333@ и обновляет ежегодно — сравнивать нужно с цифрой по своему ОКВЭД.
Как ФНС считает налоговую нагрузку?
Как соотношение суммы уплаченных налогов по данным отчётности налоговых органов и оборота (выручки) организации по данным Росстата — так расчёт описан в критерии №1 приказа ФНС ММ-3-06/333@.
Низкая нагрузка — это нарушение?
Нет. Это критерий отбора на выездную проверку, а не штраф и не доначисление. Задача пояснений — показать деловые причины отклонения с цифрами. Заодно стоит оценить остальные показатели компании по критериям ФНС — у нас для этого есть бесплатная экспресс-оценка риска.
С какого дня считать 5 рабочих дней?
Со следующего дня после получения требования (ст. 6.1 НК РФ). По ТКС требование считается полученным на 6-й рабочий день с даты отправки инспекцией (п. 4 ст. 31 НК РФ), в личном кабинете — на следующий день после размещения.
Не успеваю подготовить ответ — что делать?
Подайте уведомление о продлении срока (форма по КНД 1125045). Образец есть у нас на сайте, а сервис подготовит уведомление по вашему требованию автоматически.
Не хочется править шаблон руками?
Загрузите требование — бесплатно определим тип и законный срок, а готовый проект ответа соберём под вашу ситуацию со ссылками на НК РФ.
Сделать под вашу ситуацию за 2 минуты