Образец пояснений по льготам (п. 6 ст. 88 НК РФ)
Инспекция запросила пояснения по операциям, где вы применили льготу. Помимо пояснений можно представить не копии документов, а электронный реестр по форме ФНС — это заметно экономит время. Шаблон помогает описать льготируемые операции и приложить реестр.
Бесплатно и без регистрации. Плейсхолдеры в [КВАДРАТНЫХ СКОБКАХ] замените своими данными.
Когда подходит этот образец
- Требование о пояснениях по операциям, к которым применены налоговые льготы (п. 6 ст. 88 НК РФ).
- Вы применяете льготу правомерно и готовы показать операции: наименование, код, основание, сумму.
- Подтверждающие документы есть — и вы хотите представить электронный реестр по форме ФНС вместо копий.
Ситуация сложнее шаблона? Разбор требований по льготам — или загрузите требование на главной, и сервис соберёт ответ по вашим данным.
Текст образца
В [НАИМЕНОВАНИЕ НАЛОГОВОГО ОРГАНА, НАПРИМЕР: ИФНС РОССИИ № 22 ПО Г. МОСКВЕ]
от [ПОЛНОЕ НАИМЕНОВАНИЕ ОРГАНИЗАЦИИ / ФИО ИП]
ИНН [ИНН], КПП [КПП — ДЛЯ ОРГАНИЗАЦИЙ]
адрес: [АДРЕС]
Исх. № [ИСХОДЯЩИЙ НОМЕР] от [ДАТА ДОКУМЕНТА]
ПОЯСНЕНИЯ
по операциям, в отношении которых применены налоговые льготы
На требование о представлении пояснений № [НОМЕР ТРЕБОВАНИЯ] от [ДАТА ТРЕБОВАНИЯ] по операциям, освобождаемым от налогообложения (облагаемым по пониженной ставке), сообщаем сведения о применяемых льготах.
1. Операция: [НАИМЕНОВАНИЕ ЛЬГОТИРУЕМОЙ ОПЕРАЦИИ], код операции [КОД ПО РАЗДЕЛУ 7 ДЕКЛАРАЦИИ], основание льготы — [НОРМА НК РФ, НАПРИМЕР: ПОДП. [НОМЕР] П. [НОМЕР] СТ. [НОМЕР] НК РФ]. Сумма за [ПЕРИОД] — [СУММА, РУБ.].
2. [АНАЛОГИЧНО ДЛЯ КАЖДОЙ ЛЬГОТИРУЕМОЙ ОПЕРАЦИИ — НАИМЕНОВАНИЕ, КОД, ОСНОВАНИЕ, СУММА].
Право на применение льгот подтверждается документами: [ДОГОВОРЫ, ЛИЦЕНЗИИ, РЕГИСТРЫ, ПЕРВИЧНЫЕ ДОКУМЕНТЫ ПО ЛЬГОТИРУЕМЫМ ОПЕРАЦИЯМ].
В качестве пояснения прилагаем электронный реестр подтверждающих документов по установленной ФНС России форме — на основании п. 6 ст. 88 НК РФ ([РЕЕСТР ПРИЛАГАЕТСЯ / БУДЕТ ПРЕДСТАВЛЕН ПО ТКС]).
Применение налоговых льгот правомерно; подтверждающие документы имеются и представляются по реестру.
Приложение: реестр подтверждающих документов на [КОЛ-ВО] листах.
[ДОЛЖНОСТЬ ПОДПИСАНТА, НАПРИМЕР: ГЕНЕРАЛЬНЫЙ ДИРЕКТОР] _______________ [ФАМИЛИЯ И. О.]
[ДАТА]
Сроки, штрафы, формат
- Срок ответа
- 5 рабочих дней со дня получения требования (п. 6 ст. 88 НК РФ). Срок начинает течь со следующего дня (ст. 6.1 НК РФ).
- Штраф за молчание
- 5 000 ₽ за непредставление пояснений (п. 1 ст. 129.1 НК РФ).
- Реестр вместо документов
- Вместо копий подтверждающих документов можно представить электронный реестр по форме и формату, утверждённым ФНС (п. 6 ст. 88 НК РФ).
- Дата получения
- Требование по ТКС считается полученным на 6-й рабочий день с даты отправки (п. 4 ст. 31 НК РФ) — от неё считается срок ответа.
Частые вопросы
Обязательно прикладывать копии всех документов?
Нет. П. 6 ст. 88 НК РФ разрешает вместо копий представить электронный реестр подтверждающих документов по форме ФНС. Инспекция затем сама истребует часть документов из реестра — это экономит время на льготах с большим документооборотом.
Любое освобождение от НДС — это льгота?
Нет. Льгота — это преимущество для отдельных категорий налогоплательщиков. Освобождения по ст. 149 НК РФ, действующие для всех (например, займы, гарантийный ремонт), льготой не являются, и требовать по ним документы в рамках камералки инспекция не вправе (п. 14 постановления Пленума ВАС РФ № 33).
Что будет, если не ответить?
Штраф 5 000 ₽ за непредставление пояснений (п. 1 ст. 129.1 НК РФ). Молчание всегда хуже мотивированного ответа: отказ возможен, но только письменный и обоснованный.
Не успеваю подготовить ответ — что делать?
Подайте уведомление о продлении срока (форма по КНД 1125045). Образец есть у нас на сайте, а сервис подготовит уведомление по вашему требованию автоматически.
Не хочется править шаблон руками?
Загрузите требование — бесплатно определим тип и законный срок, а готовый проект ответа соберём под вашу ситуацию со ссылками на НК РФ.
Сделать под вашу ситуацию за 2 минуты