Образец пояснений по НДС на требование ФНС
Камеральная проверка нашла расхождение по счёту-фактуре в декларации по НДС. Чаще всего это объяснимо: контрагент отразил счёт-фактуру в другом периоде или ошибся в реквизитах. Шаблон помогает изложить причину — но подать пояснения по НДС можно только электронно.
Бесплатно и без регистрации. Плейсхолдеры в [КВАДРАТНЫХ СКОБКАХ] замените своими данными.
Важно про НДС. Пояснения к декларации по НДС представляются только в электронной форме по ТКС через оператора ЭДО по формату ФНС. Пояснения на бумаге или не по формату не считаются представленными (п. 3 ст. 88 НК РФ). Скачанный шаблон — это заготовка текста: перенесите его в формализованный ответ вашего оператора ЭДО.
Когда подходит этот образец
- Требование о пояснениях по камеральной проверке декларации по НДС — расхождение по книге покупок или продаж.
- Расхождение объяснимо: контрагент не отразил или отразил счёт-фактуру в другом периоде, техническая ошибка в реквизитах, перенос вычета в пределах трёх лет.
- Документы по операции (счёт-фактура, договор, первичка) в наличии, занижения налога нет.
Ситуация сложнее шаблона? Разбор требований по НДС — или загрузите требование на главной, и сервис соберёт ответ по вашим данным.
Текст образца
В [НАИМЕНОВАНИЕ НАЛОГОВОГО ОРГАНА, НАПРИМЕР: ИФНС РОССИИ № 22 ПО Г. МОСКВЕ]
от [ПОЛНОЕ НАИМЕНОВАНИЕ ОРГАНИЗАЦИИ / ФИО ИП]
ИНН [ИНН], КПП [КПП — ДЛЯ ОРГАНИЗАЦИЙ]
адрес: [АДРЕС]
Исх. № [ИСХОДЯЩИЙ НОМЕР] от [ДАТА ДОКУМЕНТА]
ВНИМАНИЕ. Пояснения к декларации по НДС представляются только в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи через оператора электронного документооборота по формату, установленному ФНС России. Пояснения на бумажном носителе или не по установленному формату не считаются представленными (п. 3 ст. 88 НК РФ). Используйте текст ниже как основу и подайте пояснения через вашего оператора ЭДО.
ПОЯСНЕНИЯ
по расхождениям в декларации по налогу на добавленную стоимость
На требование о представлении пояснений № [НОМЕР ТРЕБОВАНИЯ] от [ДАТА ТРЕБОВАНИЯ] сообщаем следующее.
Расхождение в декларации по НДС за [ОТЧЁТНЫЙ ПЕРИОД] по счёту-фактуре контрагента [НАИМЕНОВАНИЕ КОНТРАГЕНТА] (ИНН [ИНН КОНТРАГЕНТА]) носит объяснимый характер и не свидетельствует о занижении суммы налога.
Причина расхождения: [ПРИЧИНА — НАПРИМЕР: КОНТРАГЕНТ НЕ ОТРАЗИЛ СЧЁТ-ФАКТУРУ ИЛИ ОТРАЗИЛ ЕЁ В ДРУГОМ НАЛОГОВОМ ПЕРИОДЕ / ТЕХНИЧЕСКАЯ ОШИБКА В РЕКВИЗИТАХ СЧЁТА-ФАКТУРЫ / ВЫЧЕТ ПЕРЕНЕСЁН В ПРЕДЕЛАХ ТРЁХ ЛЕТ / ПОДАНА (БУДЕТ ПОДАНА) УТОЧНЁННАЯ ДЕКЛАРАЦИЯ].
Операция подтверждается документами: счёт-фактура № [НОМЕР] от [ДАТА], договор № [НОМЕР] от [ДАТА], [ПЕРВИЧНЫЕ ДОКУМЕНТЫ]. Сумма по операции — [СУММА, РУБ.], в том числе НДС — [СУММА, РУБ.].
Показатели книги покупок и книги продаж отражены достоверно. [ЕСЛИ ПОДАНА УТОЧНЁННАЯ ДЕКЛАРАЦИЯ: Уточнённая налоговая декларация за [ПЕРИОД] представлена [ДАТА]. ИНАЧЕ: Основания для представления уточнённой налоговой декларации отсутствуют.]
Приложение: [ПЕРЕЧЕНЬ ПОДТВЕРЖДАЮЩИХ ДОКУМЕНТОВ — ПРИ НАЛИЧИИ].
[ДОЛЖНОСТЬ ПОДПИСАНТА, НАПРИМЕР: ГЕНЕРАЛЬНЫЙ ДИРЕКТОР] _______________ [ФАМИЛИЯ И. О.]
[ДАТА]
Сроки, штрафы, формат
- Срок ответа
- 5 рабочих дней со дня получения требования (п. 3 ст. 88 НК РФ). Срок начинает течь со следующего дня (ст. 6.1 НК РФ).
- Штраф за молчание
- 5 000 ₽ за непредставление пояснений (п. 1 ст. 129.1 НК РФ).
- Дата получения
- Требование по ТКС считается полученным на 6-й рабочий день с даты отправки (п. 4 ст. 31 НК РФ) — от неё считается срок ответа.
- Документы
- Прикладывать документы к пояснениям вы не обязаны — п. 4 ст. 88 НК РФ даёт право, не обязанность. Но подтверждающие документы усиливают позицию.
Частые вопросы
Можно ли подать пояснения по НДС на бумаге?
Нет. Пояснения к декларации по НДС представляются только в электронной форме по ТКС через оператора ЭДО по формату ФНС. Пояснения на бумаге или не по формату не считаются представленными (п. 3 ст. 88 НК РФ), а это штраф 5 000 ₽ (п. 1 ст. 129.1 НК РФ).
Зачем тогда шаблон .docx, если подавать надо электронно?
Шаблон — это заготовка текста и структуры пояснений. Вы формулируете причину расхождения и подтверждающие документы по образцу, а затем переносите содержание в формализованный ответ вашего оператора ЭДО.
С какого дня считать 5 рабочих дней?
Со следующего дня после получения требования (ст. 6.1 НК РФ). По ТКС требование считается полученным на 6-й рабочий день с даты отправки инспекцией (п. 4 ст. 31 НК РФ), в личном кабинете — на следующий день после размещения.
Не успеваю подготовить ответ — что делать?
Подайте уведомление о продлении срока (форма по КНД 1125045). Образец есть у нас на сайте, а сервис подготовит уведомление по вашему требованию автоматически.
Не хочется править шаблон руками?
Загрузите требование — бесплатно определим тип и законный срок, а готовый проект ответа соберём под вашу ситуацию со ссылками на НК РФ.
Сделать под вашу ситуацию за 2 минуты